1. ¿Qué es el CFDI 4.0?
El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) versión 4.0 es la evolución del sistema de facturación electrónica mexicano. Entró en vigor de forma obligatoria el 1 de abril de 2023 tras un período de convivencia con la versión 3.3, y desde entonces es el único formato válido para emitir facturas electrónicas en México.
En esencia: el CFDI 4.0 añade información más detallada del emisor y receptor (régimen fiscal, código postal, exportación), refuerza la validación de datos y se integra con el complemento de pagos 2.0 para operaciones diferidas. Es el formato más completo que ha tenido la facturación mexicana.
Los nuevos campos obligatorios del CFDI 4.0 son:
- Régimen fiscal del emisor y receptor: Clave del régimen fiscal (ej: 612 - Persona Física con Actividades Empresariales).
- Código postal del domicilio fiscal: Tanto del emisor como del receptor, validado contra constancia de situación fiscal.
- Exportación: Indicador de si la factura se emite para una operación de exportación.
- Objeto del impuesto: Nuevo campo que indica si la operación es objeto de IVA, está exenta o no aplica.
2. Diferencias entre CFDI 3.3 y CFDI 4.0
| Característica | CFDI 3.3 | CFDI 4.0 |
|---|---|---|
| Régimen fiscal | No requerido | Obligatorio (clave SAT) |
| Código postal | No requerido | Obligatorio, validado |
| Exportación | No se especificaba | Campo obligatorio |
| Complemento pagos | Versión 1.0 | Versión 2.0 |
| Cancelación | Libre (con aceptación receptor) | Restringida por motivo |
| Validación SAT | Básica | Reforzada (RFC + nombre + CP) |
3. Complemento de Pagos 2.0
El complemento de pagos 2.0 es una de las novedades más relevantes del CFDI 4.0. Se usa cuando el pago de una factura se realiza en parcialidades o de forma diferida. Los cambios principales frente a la versión 1.0:
- Pago en parcialidades: Cada pago genera su propio CFDI con complemento de pagos, vinculado a la factura original mediante UUID.
- Momento del pago: La fecha del pago se registra con precisión (día exacto de recepción).
- Forma de pago: Mayor detalle en el catálogo de formas de pago (transferencia, cheque, efectivo, etc.).
- Pagos en especie: Mejor soporte para operaciones no monetarias.
Caso práctico: Una empresa emite una factura de 30,000 MXN el 1 de junio. El cliente paga en 3 cuotas de 10,000 MXN el 15 de julio, 15 de agosto y 15 de septiembre. Cada pago genera un CFDI de complemento de pagos vinculado al UUID original por el importe parcial pagado.
4. Cancelación de CFDI 4.0
La cancelación de CFDI 4.0 sigue las reglas establecidas por el SAT desde 2018, pero con mayor rigurosidad:
- Motivo de cancelación obligatorio: Debes indicar el motivo exacto: factura emitida con error, operación no realizada, etc.
- Aceptación del receptor: Si la factura ya fue aceptada por el receptor, éste debe autorizar la cancelación.
- Plazo para cancelar: La cancelación debe realizarse antes de la presentación de la declaración del ejercicio correspondiente.
5. Timbrado de Nómina 1.2
El complemento de nómina 1.2 es la versión actualizada que acompaña al CFDI 4.0. Los cambios más relevantes:
- Nuevos campos: Información sobre riesgos de trabajo, horas extra y otros conceptos laborales.
- Separación de indemnizaciones: Mayor detalle en la categorización de percepciones.
- Subsidio al empleo: Actualización según la reforma fiscal mexicana.
6. Automatizar la recepción de CFDI de proveedores
Tan importante como emitir CFDI correctamente es gestionar los CFDI que recibes de tus proveedores. Cada proveedor te envía un XML que contiene toda la información fiscal de la compra. Automatizar su procesamiento te permite:
- Extraer datos automáticamente: RFC, razón social, concepto, importes, IVA trasladado y retenido.
- Conciliar con la contabilidad: Enlazar cada CFDI con su partida contable correspondiente.
- Validar contra el SAT: Verificar que el XML es auténtico consultando el servicio del SAT.
- Clasificar por tipo de gasto: Deducibilidad inmediata para la declaración fiscal.
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